Le régime de la micro-entreprise est prisé pour sa simplicité fiscale et administrative. Cependant, une nouvelle mesure prévue pour 2025 pourrait impacter de nombreux micro-entrepreneurs : l’abaissement du seuil de franchise de TVA à 25 000 € de chiffre d’affaires. Que signifie ce changement pour vous ? Comment s’y adapter ? Voici ce qu’il faut savoir.
1. Qu’est-ce que la franchise en base de TVA ?
Actuellement, les micro-entrepreneurs bénéficient d’une exonération de TVA tant qu’ils ne dépassent pas un certain seuil de chiffre d’affaires :
- 36 800 € pour les prestations de services,
- 91 900 € pour la vente de marchandises.
Avec l’entrée en vigueur de la réforme en 2025, ce seuil sera abaissé à 25 000 €, entraînant des conséquences directes pour de nombreux auto-entrepreneurs.
2. Quelles conséquences pour les micro-entrepreneurs ?
a) Obligation de facturer la TVA
Dès que votre chiffre d’affaires annuel dépassera 25 000 €, vous devrez facturer la TVA à vos clients et la reverser à l’administration fiscale. Cela signifie une hausse mécanique des prix si vous répercutez la TVA sur vos clients, ou une réduction de votre marge si vous choisissez d’absorber cette taxe.
b) Gestion administrative plus complexe
L’un des avantages du régime micro était la simplicité des obligations fiscales. Avec la TVA, il faudra :
- Déclarer et reverser la TVA périodiquement,
- Tenir une comptabilité plus rigoureuse,
- Adapter votre facturation en mentionnant la TVA.
c) Impact sur la compétitivité
Pour les micro-entrepreneurs travaillant avec des clients particuliers, l’ajout de la TVA pourrait rendre leurs tarifs moins attractifs. En revanche, ceux qui travaillent avec des entreprises pourront potentiellement récupérer la TVA sur leurs achats.
3. Comment s’adapter à ce changement ?
a) Anticiper son seuil de chiffre d’affaires
Si vous approchez des 25 000 €, surveillez votre chiffre d’affaires pour éviter le dépassement involontaire. Adoptez une gestion prévisionnelle stricte.
b) Optimiser sa tarification
Vous avez le choix :
- Augmenter vos prix pour compenser la TVA,
- Absorber la TVA dans votre marge,
- Passer à un statut juridique plus adapté si votre activité se développe (SASU, EURL, etc.).
c) Profiter des avantages de la récupération de TVA
Si vous avez des dépenses professionnelles importantes, récupérer la TVA sur vos achats peut compenser en partie l’obligation de facturer cette taxe.
4. Conclusion : une réforme à double tranchant
L’abaissement du seuil de TVA à 25 000 € représente un tournant pour les micro-entrepreneurs. Certains y verront une contrainte administrative et un frein à leur compétitivité, tandis que d’autres pourront en tirer parti en optimisant leur gestion fiscale. Il est essentiel d’anticiper ce changement et d’adapter sa stratégie en conséquence.
Mise à jour du 07/02/2025 : Le gouvernement semble revenir en arrière et suspend la baisse du seuil de TVA pour l’instant.
